Reforma Tributária e Simples Nacional: afinal, preciso escolher alguma coisa para 2027 ?

Por Leão de Judá Contabilidade

Se você é dono de uma pequena empresa e nos últimos meses ouviu falar em IBS, CBS, Simples Nacional híbrido, regime regular, créditos tributários e Reforma Tributária, provavelmente ficou com uma pergunta na cabeça:

“Tá, mas o que eu preciso fazer?”

E eu entendo a confusão.

A Reforma Tributária não chegou com uma única mudança simples. Ela está sendo implantada aos poucos, e o Simples Nacional também está passando por adaptações.

Para 2027, inclusive, existe uma mudança importante: algumas empresas terão que tomar decisões antecipadamente sobre a forma de recolhimento do IBS e da CBS.

Mas calma. Isso não significa que toda empresa do Simples precise sair correndo para mudar de regime.

Vamos explicar.

Primeiro: o Simples Nacional vai acabar?

Não.

Essa é uma das primeiras dúvidas que aparecem quando falamos sobre a Reforma Tributária.

O Simples Nacional continua existindo. O que está mudando é a forma como o regime será adaptado à entrada dos novos tributos da Reforma Tributária, especialmente o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços).

A regulamentação do Comitê Gestor do Simples Nacional passou a incorporar expressamente IBS e CBS ao regime, com efeitos, em regra, a partir de 1º de janeiro de 2027.

Então o que é esse tal de “Simples Híbrido”?

Aqui está o ponto que mais tem gerado dúvida.

Uma empresa pode continuar sendo optante pelo Simples Nacional e, ao mesmo tempo, optar por recolher IBS e CBS pelo regime regular, ou seja, fora do DAS.

É isso que muita gente passou a chamar de “Simples Híbrido”.

Na prática, a empresa continua no Simples para os demais tributos, mas IBS e CBS passam a ser apurados pelas regras próprias desses tributos.

A Receita Federal explica que essa opção é facultativa para as empresas do Simples e que, para o primeiro semestre de 2027, a opção deveria ser feita na janela definida para setembro de 2026.

Mas então o regime híbrido é melhor?

Essa é justamente a pergunta que não deveria ser respondida olhando somente para a alíquota.

E talvez esse seja o ponto mais importante de toda essa conversa.

Não existe uma escolha automaticamente melhor para todas as empresas.

Uma empresa que vende principalmente para outras empresas pode ter uma realidade completamente diferente daquela que vende diretamente para o consumidor final.

Por quê?

Porque entram na análise questões como:

• possibilidade de aproveitamento de créditos;

• perfil dos clientes;

• tipo de operação;

• fornecedores;

• formação do preço;

• margem de lucro;

• documentação fiscal;

• impacto no fluxo financeiro;

• e características da atividade exercida.

Por isso, simplesmente ouvir que “o híbrido gera crédito” não é suficiente para concluir que ele será vantajoso.

Crédito tributário só faz sentido quando analisamos quem está comprando, quem está vendendo e como aquela operação funciona.

Um exemplo bem simples

Imagine duas pequenas empresas.

Empresa A

Presta serviços diretamente para pessoas físicas.

Seu cliente paga pelo serviço e não tem interesse em aproveitar créditos tributários.

Empresa B

Presta serviços ou vende produtos principalmente para outras empresas.

Nesse caso, a questão dos créditos pode ter um peso diferente na relação comercial.

As duas empresas podem estar enquadradas no Simples Nacional.

Mas isso não significa que a análise da Reforma Tributária será igual para as duas.

É por isso que copiar a decisão de outra empresa pode ser um erro.

E o MEI?

O MEI é outro caso que precisa ser analisado separadamente.

As regras do MEI não devem ser confundidas com as regras aplicáveis às ME e EPP que estão avaliando o recolhimento regular do IBS e da CBS.

Por isso, se você é MEI, não significa simplesmente que precisa escolher entre “Simples tradicional” e “Simples híbrido”.

O tratamento do MEI possui regras próprias dentro da Reforma Tributária.

E tem outra mudança importante chegando

A Reforma Tributária não está mudando apenas a forma de recolhimento.

A emissão dos documentos fiscais também está entrando nesse processo.

Para as ME e EPP optantes pelo Simples Nacional que prestam serviços sujeitos à NFS-e, a emissão pelo Emissor Nacional da NFS-e passa a ser obrigatória a partir de 1º de novembro de 2026.

Já as regras relacionadas ao destaque de IBS e CBS para optantes do Simples produzem efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027.

Ou seja: 2026 é justamente o momento para começar a organizar a casa.

Afinal, o que eu devo fazer agora?

Se você é cliente de um escritório contábil, minha recomendação prática é simples:

não tome uma decisão baseada apenas em uma postagem, vídeo ou na escolha que outra empresa fez.

Converse com seu contador e peça uma análise da sua operação.

Algumas perguntas precisam ser respondidas:

Quem são meus clientes?

São pessoas físicas ou empresas?

Meus clientes aproveitam créditos tributários?

Quem são meus principais fornecedores?

Como meus preços são formados?

Qual é a minha margem?

Como minha atividade será afetada pela nova tributação?

O recolhimento do IBS e da CBS por fora do Simples realmente faz sentido para minha operação?

É essa análise que transforma uma mudança tributária em uma decisão empresarial consciente.

E atenção aos prazos de 2027

As regras para 2027 foram alteradas recentemente pelo Comitê Gestor do Simples Nacional.

A Receita Federal publicou em 29 de setembro de 2026 uma orientação específica esclarecendo que existem duas opções diferentes:

1. a opção pelo Simples Nacional; e

2. a opção pelo regime regular do IBS e da CBS para empresas que permanecerem no Simples.

Isso é importante porque não são a mesma escolha.

A regulamentação também prevê uma nova janela para opção pelo regime regular do IBS e da CBS no segundo semestre de 2027 para quem não tiver feito essa opção anteriormente.

Reforma Tributária não precisa virar um bicho de sete cabeças

A verdade é que ainda teremos muitas mudanças, ajustes e regulamentações pela frente.

Por isso, mais do que decorar siglas, o empresário precisa entender como as mudanças atingem o próprio negócio.

Na Leão de Judá Contabilidade, nosso trabalho é justamente transformar o “contadorês” em informação que você consiga entender e utilizar para tomar decisões sobre sua empresa.

Cada empresa tem uma realidade. E a análise tributária precisa acompanhar essa realidade.

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Nossa equipe pode analisar sua atividade, perfil de clientes e operação para orientar você sobre os impactos da Reforma Tributária e as opções disponíveis para sua empresa.

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